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关于印发《和田县委托社会中介机构审计政府投资项目管理办法(试行)》的通知

2016年04月28日 10:18:34

来源:和田县人民政府办公室

各乡(镇)人民政府,县直有关单位:
   《和田县委托社会中介机构审计政府投资项目管理办法(试行)》已经县政府同意,现印发你们,请严格遵照执行。

 

和田县人民政府办公室
2016年4月18日


       


和田县委托社会中介机构审计政府投资项目管理办法(试行)

第一章  总    则
第一条  为规范我县委托社会中介机构审计政府投资项目管理行为,发挥社会中介机构对政府投资项目审计的作用,根据《中华人民共和国审计法》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》、《自治区人民政府办公厅进一步做好政府投资项目审计工作》(新政办发〔2007〕225号)精神,现结合实我县际,制定本办法。
第二条  本办法所称委托审计是指县审计局委托具有法定资质的社会中介机构对政府投资项目总预算或者概预算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审核并出具审计结果文书的行为。
县审计局委托社会中介机构对政府投资建设项目进行审核,适用本办法。
    第三条  本办法所称社会中介机构,是指经国家有关部门批准成立的,具有《工程造价咨询单位资质证书》的中介机构。具有甲级资质的社会中介机构可以审计投资规模在0.5亿元以上的政府投资项目;具有乙级资质的社会中介机构可以审计投资规模在0.5亿元(含0.5亿元)以下的项目。国家对参加投标的社会中介机构资格条件另有规定的,从其规定。
第四条   县审计局委托审计根据工作需要可采取两种方式。一是实行招投标制建立委托审计社会中介机构备选库(以下简称备选库),备选库有效期一般为三年;二是采用综合考核方式扩充备选库,将符合要求的社会中介机构列入备选库中。综合考核方式是对招投标制建立备选库方式的完善和补充。在委托审计备选库有效期内,县审计局根据审计工作需要,可以对备选库进行扩充,由县纪检委、发改委、财政局、住建局等部门组成综合考核组,对社会中介机构组织机构、人力资源、资质等级、业绩、执业质量等情况进行综合考核,将符合要求的中介机构列入备选库,赋予委托审计资格。综合考核方式确定中介机构,原则上每年进行一次,入选的中介机构相关要件不低于通过招标方式确定的备选库中排名最后的中介机构。
实行招投标制建立委托审核社会中介机构备选库的,应当按照招投标法的规定进行。
经招投标或综合考核方式入围的社会中介机构的选定数量,应当根据年度审计项目计划及实际情况确定。对备选库中社会中介机构实行考核制,依据委托项目的质量考核情况及审计工作实际情况实行末位退出机制。
第五条  审计局备选库招标,应当邀请县纪检委、发改委、财政局、住建局等部门人员对开标、评标的全过程进行监督,并出具书面监督意见。
第六条  被委托的社会中介机构(以下称被委托人)审核业务及其质量受和田县审计局管理和监督,应当在和田县审计局的指导下,按照国家审计的程序和要求进行审计,并对审计结果的真实性、完整性、合法性、有效性承担委托范围内的审计责任及法律责任。
第二章  招投标及确定备选库中标人    
    第七条  备选库进行招投标,应当遵循公开、公平、公正、诚信的原则,要严格按照《政府采购法》执行。招投标依托和田县政府采购中心(财政局)采购平台进行统一招投标并确定备选资格中标人。
第八条  列入备选库的中标人确定后,应当向中标人发出中标资格通知书。
第三章 审计项目确定
第九条  基建项目委托审计方式包括全过程跟踪工程造价审计和非全过程跟踪工程造价审计两种。
第十条 基建项目完工,由项目主管部门牵头组织初验,达到竣工要求后,出具初验结果。再由建设单位提出政府投资项目审计业务申请,并报分管项目县领导审批,最后报和田县审计局进行审核确定后在备选库中选择进行委托审计。中介审计费30万元以上的政府投资项目以及特殊基建项目,要严格按照有关规定执行,并报县纪检委、发改委、财政局、住建局、审计局等部门集中决策,可以采取单独招标方式或者择优选取中介机构的方式进行委托审计。
第十一条 大型基建项目的工程造价审计,可以根据需要合理划分标段,委托不同的审计中介机构分别实施。同一个政府投资项目竣工财务决算审计只能委托一家审计中介机构实施,不再分标段。
第十二条 社会中介机构受托参加审计,实行“回避”制度。中介机构有以下情况之一的,应当回避:
(一)委托审计的政府投资建设项目是该中介机构承办或参与招标代理、项目管理、编制预决算的建设项目。
(二)委托审计的被审计单位是该中介机构代理会计工作、担任会计审计顾问的单位。
(三)被委托人与被审计单位或者审计事项有利害关系的。
(四)有其它应当回避的情况。
确定委托社会中介机构审计项目,存在以上应当回避情况的,县审计局有权进行调整。
第四章 履约
    第十三条  委托审计合同(协议)签订后,受托方组成的审计组应在10个工作日内开展审计工作,项目建设单位必须在审计工作开展前提供全部项目资料,资料提供不齐全造成损失的由建设单位负责。县审计局和项目审计受托方不得再订立其它内容的协议或合同,项目审核受托方不得向他人转让或肢解项目。受聘中介机构应按时保质完成审核事项,中介机构自收到审计机关委托决算审计项目之日应尽快组织专业人员办理,在有限的时间内完成,不得以任何理由拖延。具体时限为:100万元(含100万元)以内的项目在18天内完成;100万元至1000万元(含1000万元)的项目在28天内完成;1000万元至5000万元(含5000万元)的项目在38天内完成;5000万元至1亿元(含1亿元)的项目在50天内完成。特殊情况需延长审计时间的,须向县审计局负责人做出书面报告,经批准后方可延长,但最长不得超过30天。
    第十四条  受托中介机构在实施审计前,由县审计局组织、协调项目的审前调查,由受托中介机构结合审前调查情况制定审计实施方案,提请政府投资审计中心审核,由分管领导批准。县审计局向被审计单位发出委托审计通知书,委托审计通知书应当明确委托审计项目名称、中介机构名称和审计实施时间等内容。
第十五条  受托中介机构参加委托审计必须保证足够的人力,并配齐项目要求的相应专业技术人员。
第十六条  受托中介机构参加委托审计分三种形式:一是县审计局工作人员担任项目审计组长,负责对基本建设的程序执行、工程建设管理和财务收支情况进行审计。受托中介机构负责对工程造价情况进行审计,其编制的审计证据、审计底稿、形成的审计报告及其他审计资料均在审计局存档;二是社会中介机构对基本建设程序及法律法规执行、工程建设管理、财务收支和工程造价等所有内容进行审计。三是社会中介机构只对工程造价进行审计。采取上述第二、三种委托审计方式的,由县审计局向被审计单位发出委托审计通知书,派出项目管理人员,负责协调受托中介机构与被审计单位的关系、审计资料的交接、参与认为必要的重点环节工作、全面掌握审计情况、审核项目审计质量。由受托中介机构人员担任项目审计组组长,编制的审计证据、底稿及独立形成的审计报告均在社会中介机构存档。县审计局对审计程序和审计报告(征求意见稿)进行核查确认后,出具《和田县人民政府审计局审核确认书》。
第十七条  实行委托审计的项目,审计费用暂按照(新计价房〔2002〕866号)执行。实行全程跟踪审计的项目,审计费用按照(建标造函〔2007〕8号)执行。
第十八条  按照“谁委托、谁付费”的原则,审计服务费用由签订合同的委托方(建设单位)支付并计入工程建设成本,在“待摊投资”中列支,审计决算前建设单位支付施工方的工程款总额不得超过中标价的85%,项目另有约定的,从其约定。
第五章  监督管理
  第十九条  建立审计服务考核机制。由县纪检委、发改委、财政局、住建局、审计局等部门制定《和田县政府投资项目审计业务考核指导意见表》,项目建设单位依照指导意见制订相关考核办法并组织实施。
  第二十条 建立审计服务质量复查机制。由县纪检委、发改委、财政局、住建局、审计局等部门依据各自职责按照一定比例对政府投资基本建设项目委托审核服务质量进行复查。
  第二十一条 建立审计服务廉政机制。在委托审计合同订立的同时,审计中介机构应与签订合同的委托方签订廉政承诺书,由审核中介机构对廉洁从业做出书面承诺,作为委托合同的组成部分。
  第二十二条 建立审计服务督查机制。由县纪检委、发改委、财政局、住建局、审计局及基建项目行政主管部门等对基建项目的中介机构审核合同管理、监督考核、合同履约、廉政落实等执行情况进行督查。对督查中发现的问题视情节轻重采取责令整改、通报批评、移交相关部门追究责任等方式依法处理。
第二十三条 建立审计服务管理问责机制。受托中介机构应规范执业行为及参审人员职业操守。有下列情形之一的,一经发现,将立即中止其正在实施的审计工作并列入黑名单;构成犯罪的,移送司法机关处理:
(一)在委托审计招投标、综合考核过程中,社会中介机构串通作弊,弄虚作假,通过行贿或变相给予好处等不正当手段中标、招揽审计项目、提高考核成绩的;
(二)严重失职、业务水平低劣或故意出具含有虚假、高估冒算、带有偏见、误导性的审计报告,造成重大经济损失的;
(三)徇私舞弊、滥用职权及违反回避制度造成审计结果严重失实的;
(四)索贿、受贿及发生其他重大过失等情况的;
(五)违反县审计局审计纪律规定,造成不良影响的;
(六)备选库有效期内,中介机构被行业主管部门或有关部门给予通报批评、停业整顿的。
第二十四条  在委托审计相关工作中,县审计局工作人员出现违规违纪行为的,按有关规定处理。
第六章  附 则
第二十五条  本办法与和田县制定的其它政府投资项目审计办法一并执行。
第二十六条  本办法由和田县审计局负责解释。
第二十七条  本办法自发布之日起执行。