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关于印发《和田县政府投资项目概预算、工程结算及财务决算实施审计操作规程》的通知

2016年04月18日 10:19:42

来源:和田县人民政府办公室

各乡(镇)人民政府,县直有关单位:
   《和田县政府投资项目概预算、工程结算及财务决算实施审计操作规程》已经县政府同意,现印发你们,请严格遵照执行。

 

和田县人民政府办公室
2016年4月18日   

 

 和田县政府投资项目概预算、工程结算及财务决算实施审计操作规程

    为进一步规范投资项目概预算、工程结算及财务决算实施审计操作规程,根据《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》和《自治区人民政府办公厅进一步做好政府投资项目审计工作》(新政办发〔2007〕225号)精神,现结合我县实际,制定本规程。
    一、适用范围
    1、本规程适用于县审计机关对和田县政府为建设主体的投资项目实施的审计监督。
    2、审计机关依法对政府投资项目预算执行情况和决算进行审计监督,对政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。
二、政府投资项目审计程序
   (一)中央、对口援建、自治区、地区财政资金投资项目工程决算、财务决算审计操作规程。
1、项目竣工初验达到竣工要求后1个月内,项目法人需完备以下资料:
(1)项目审批资料:项目建议书或可行性研究报告的批复、项目初步设计(实施方案)批复、财政下达资金的文件或项目投资计划及相关资料。
(2)工程招标投标和合同资料:中标通知书、施工合同、监理合同、图纸设计合同、地质勘察合同、环境影响评价咨询合同、招标代理合同、建设工程竣工验收备案表、物资采购合同及其他相关资料。
(3)工程管理资料:工程结算书、工程量清单、竣工图纸、设计变更审批资料和设计变更图纸及经济签证资料、隐蔽工程记录单、工程验收单、监理日志以及其他施工检测记录、工程相关测量、质检报告等资料。
(4)财务会计资料:会计凭证、账册、报表及项目工程决算报表,项目建议书、环评、可研、勘察、设计、招标代理、监理等待摊费用以及其他费用等相关资料。
(5)其它有关资料:有关项目建设的报告、请示、批复、批示、会议记录、内控制度等。
2、项目法人提出和田县固定资产投资审计业务申请,报请县分管领导审批。
3、审计机关将根据审批要求,依据《新疆维吾尔自治区审计厅委托社会审计机构审计政府投资项目管理办法(试行)》、《和田县审计局委托社会中介机构审计政府投资项目管理办法(试行)》,出具委托书,项目法人在收到委托书后,与审计中介签订合同书,开展项目审计工作。
4、在开展工程造价审计和财务审计工作时,由审计局、项目法人、监理单位、施工单位、审计中介五方严格按照施工图纸、招投标文件、设计变更等到项目建设地据实核算工程量予以签字确认。施工单位、监理单位、设计单位要积极配合,严禁恐吓、贿赂审计相关人员,如有违反相关规定的,将列入和田县建设项目“黑名单”。项目法人负责协调解决矛盾纠纷和相关事宜。
5、项目法人、施工单位、监理单位、中介机构对工程造价定案表确认并盖章;项目法人、中介机构对财务决算审计定案表确认并盖章。如施工单位对定案表有异议,在定案表送达项目法人3日内可对项目法人提出复核申请,项目法人、发改委、审计机关、审计中介、施工单位、监理单位六方共同对有异议的地方进行审核确认。如果施工单位对定案表仍有异议,在5日内携带书面申请报告、相关签证及其他证明性材料,上报和田县重大建设项目领导小组,经重大建设项目领导小组召集相关单位进行讨论研究,确定最终定案表。审计局将根据审计中介出具的工程造价结算、财务决算报告书,按规定予以审核并出具《和田县人民政府审计局审核确认书》。
6、审计费在中介完成工程结算、工程财务决算审计报告后,由项目法人依据委托审计合同将审计费报请财政局,由财政局将审计费统一直接支付给审计中介机构。审计费拨付需提供:委托审计合同,工程结算、工程财务决算审计报告、发票等相关资料。
7、项目法人根据《和田县人民政府审计局审核确认书》,在30日内将核增或核减的资金予以追加或追回。竣工、财务决算审计审核报告呈送县委、县人民政府,送达财政局、发改委、住建局、项目实施单位。
8、项目法人应将审计机关出具的《和田县人民政府审计局审核确认书》装订到项目建设传票中,作为支付工程款和待摊费用依据。
9、项目法人收到审计机关出具的《和田县人民政府审计局审核确认书》后,按项目资金来源报请相关部门对项目进行验收。
(二)县财政资金投资项目概预算审核、工程决算及财务决算操作规程
概预算审核:
1、项目法人提请审计前需完备以下资料:项目施工图纸(初设)、项目法人提供的项目概预算(纸质版、电子版)等相关资料。
2、资料准备完整后,项目法人提出和田县固定资产投资审计业务申请,报请县分管领导批示。
3、审计机关根据批示要求进行审核。
4、审计机关、项目法人、施工单位、监理单位现场测量工程量,并予以确认签字,根据相关计价文件、地区造价站材料调差文件、市场价、现场确认的工程量等情况,出具《和田县人民政府审计局审核说明》。
5、项目法人收到审计机关出具的《和田县人民政府审计局审核说明》后,报请发改委下达基建备案批复;根据基建备案批复报请建设部门办理相关招标询价、建设许可等相关手续。
工程决算及财务决算审计:
1、进行工程决算、财务决算审计的本级财政投资项目需准备的项目资料,参考《中央投资项目资料(一)》。
2、项目法人资料准备完整后提交《和田县固定资产投资审计业务申请表》,报请县常务副县长批示。
3、审计机关根据县常务副县长批示要求,委托中介审计或自行审计。委托中介机构进行工程决算、财务决算审计的本级财政投资项目操作规程,参考《中央投资项目操作规程一》。
4、审计局根据相关计价文件、地区造价站材料调差文件、市场价、现场确认的工程量等情况按规定出具《和田县人民政府审计局审核确认书》。
5、项目法人根据《和田县人民政府审计局审核确认书》,在30日内将核增或核减的资金予以追加或追回。《工程决算及财务决算审计报告》呈报县委、县人民政府,送达财政、发改委、建设局、扶贫办、项目实施单位。
6、项目法人应将审计机关出具的《工程决算及财务决算审计报告》和《和田县人民政府审计局审核确认书》,装订到项目建设传票中,作为支付工程款和待摊费用依据。
7、项目法人收到审计机关出具的审核报告后,按项目资金来源报请相关部门对项目进行竣工验收。
三、重点项目及重点环节实行全程跟踪审计
1、对国家重大建设项目或者施工工艺较为复杂,需重点监督的项目,由重大建设项目领导小组确认后,从项目编制方案、招投标、施工过程进行全程跟踪审计。
2、对各政府投资项目中涉及到隐蔽工程,在实施前需报请审计机关 ,由审计机关会同项目主管部门、财政局、建设局、建设单位、施工单位及监理进行现场跟踪检测,记录审计。
四、委托审计收费标准
实行委托审计的项目,审计费用暂按(新计价房〔2002〕866号)执行。实行全程跟踪审计的项目,审计费用按照(建标造函〔2007〕8号)执行。